keyboard_arrow_right
keyboard_arrow_right
Является ли доходом возврат подоходного налога
Учет в ГИБДД

Является ли доходом возврат подоходного налога

Возврат налога считается доходом при усн

Возврат излишне уплаченного налога из бюджета производится по правилам, установленным статьей 78 Налогового кодекса РФ. Пунктом 7 данной статьи определено, что сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика.

Оглавление:

В случае наличия у налогоплательщика недоимки по уплате налогов и сборов или задолженности по пеням, начисленным тому же бюджету (внебюджетному фонду), возврат налогоплательщику излишне уплаченной суммы производится только после зачета указанной суммы в счет погашения недоимки (задолженности). Это важно! Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Возврат суммы излишне уплаченного налога производится за счет средств бюджета (внебюджетного фонда), в который произошла переплата, в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате.

Какие доходы признаются (учитываются) при усно?

Коммерческая недвижимость, расходы на покупку которой не были учтены при УСН, и если к моменту продажи она не используется в бизнесе – также может быть исключена из налогообложения при УСН. Так считает Минфин и ФНС. В этом случае доход от продажи будет попадать под НДФЛ, и будет возможность воспользоваться льготами по НДФЛ (при их наличии). Со льготами стоит быть «на стороже». В судебной практике есть случаи, когда при продаже коммерческих площадей, которые незадолго до этого использовались в бизнесе, в применении НДФЛ и льгот отказывали, начисляя УСН. Однако есть и противоположенные решения судов (см. «Законодательный фундамент» после статьи). Если вам наоборот выгодно, чтобы средства от продажи были учтены в доходах по УСН, — недвижимость должна использоваться в бизнесе.

Возвращаемые переплаты по усн доходом не являются

если ИП – продавец на УСН выставил покупателю счет-фактуру и выделил НДС:

  • сумма НДС продавцом должна быть перечислена в бюджет, но она не учитывается в доходах при УСН;

если ИП является агентом или комиссионером:

  • поступления по агентским договорам и договорам комиссии, которые не относятся к агентскому или комиссионному вознаграждению;

если ИП совмещает несколько режимов налогообложения:

  • поступления от деятельности, облагаемой ЕНВД, или переведенной на патентную систему налогообложения;

если ИП – арендодатель на УСН, арендатор произвел капремонт имущества:

  • доходы в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором
    • в случае, если произведенные улучшения получены безвозмездно – ФНС может посчитать капремонт полученным доходом, но ситуация спорная.

Что не является доходом при усн?

До 2011 г. ООО занималось обслуживанием общего имущества многоквартирных домов по договору с другой управляющей организацией. С января 2011 г. ООО приступило к управлению многоквартирными домами в качестве управляющей организац…

  • Письмо Минфина N/185 от 15.07.2011 Учитываются ли при исчислении налоговой базы ТСЖ, применяющим УСН, денежные средства (платежи), полученные от своих членов и собственников жилья, не являющихся членами товарищества, на оплату коммунальных услуг и на содержание дома?
  • Письмо Минфина N/4/77 от 13.07.2011 Основными целями благотворительного фонда являются формирование имущества на основе добровольных взносов и использование этого имущества для защиты прав ребенка, укрепления авторитета и роли семьи, упрочения социального статуса детства в обществе, содействия защите материнства, детства и отцовст…

Возврат ндс при ип на усн доходы минус расходы

  • в рамках УСН к доходам не относится получение залога, задатка или иного обеспечительного платежа от контрагентов.

Но как только эти суммы принимаются в счет погашения обязательств ¬– их необходимо учесть в доходах в дату проведения зачета / погашения обязательства (например, обеспечительный платеж по договору аренды – на дату зачета этой суммы в счет арендной платы).

  • доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставке 35% (согл.

Возврат займа при усн считается доходом

Сторонняя организация в 2010 году перегоняла деньги на наш счет для оплаты своих нужд. В своем п/п мы указывали, что произв…

У нас турагентство, в этом году мы перешли на УСН Доходы. как платить налог с комиссии туроператоров понятно, а вот если мы оказали транспортные/туристические услуги (экскурсия) по до…

  • Доходы УСН — на дату получения ИП на УСНО доходы минус расходы, деньги от реализации поступили на расч. счет 22.12.2011г., но не сняты и не использованы, облагаются ли они как доход 15 %. С уважением Татьяна
  • Расчет в натуральной форме — двойное налогообложение Помогите, пожалуйста, решить проблему.

    ИП выполняет монтажные работы (работает на УСН). По условиям договора подряда Заказчик часть суммы выплачивает деньгами, часть — передачей в собственность ква…

    Например, Иванов И.И. продал жилую квартиру. Несмотря на то, что Иванов является предпринимателем, полученные от продажи жилья деньги ¬не имеют отношения к его предпринимательской деятельности. Иванов также может устроиться на работу наемным сотрудником – и его зарплата также не будет иметь отношение к его статусу ИП.

    • если недвижимость не используется в коммерческой деятельности и была приобретена до того момента, как получен статус ИП, доход от продажи можно не учитывать в рамках УСН

    Если недвижимость была приобретена для личного пользования, ее продажа – это не предпринимательская деятельность.

    Возврат налога считается доходом при усн

    • Доходы УСН 6% УСН 6%.За оказанные услуги заказчик рассчитался зерном в августе,мы его перепродали в ноябре и оплату получили в январе.Когда следовало уплатить налог?
    • Налоги при получении займа не возникают Здравствуйте подскажите ИП находится на режиме налого обложения доходы — расходы получило беспроцентный займ должно ли мы платить налоги с этого займа
    • Полученный займ не является доходом в цклях налогообложения Добрый день! Должен, ли учитываться полученный беспроцентный займ в книге доходов и расходов? УСНО ДОХОДЫ.
    • ЕНВД или УСН ИП. УСН 6%.Плачу ЕНВД. Розничная торговля комп. оргтехн.Так же бывает продажа по безналу по договорам розн.торговли.Вопрос. Правомерно ли требование ФНС на оплату 6% УСН(безнал) к налогу на ЕНВД.
    • УСН Получается я должен буду платить в месяц в пенсион.фонд-1400руб,плюс арендная плата.

    Также лучше внести в ЕГРИП соответствующий вид деятельности (по реализации недвижимого имущества и по доходам, которые приносит недвижимость). Кроме того, заранее проверьте: доходы от продажи могут стать причиной потери права применять УСН, если превысят установленный для спецрежима лимит.

    Кредиты и займы: является ли доходом при УСН кредит, полученный займ, беспроцентный займ, возврат займа?

    • денежные средства и имущество, полученные по кредитному договору и договору займа, не являются доходом при УСН (это не касается платы за заемные средства (процентов, — о них ниже), речь идет только о самих заемных средствах, т.е. основной долг по кредиту / займу – это не доход)

    Полученные предпринимателем ссуды, а также поступления в счет погашения долга (т.е. когда займ выдавал ИП и теперь получил средства обратно) – не являются доходами при УСН.

    Возврат налога это доход при усн

    Доходы УСН Доброго времени суток! Я являюсь ИП на УСН (доход — 6%) Собираюсь открыть расчетный счет в банке. Меня интересует как будут облагаться налогами денежные средства на расчетном счету? Я так понимаю, …

  • Совмещение режимов Здравствуйте.У меня магазинчик авто запчастей (ЕНВД)собираюсь продавать автомасла (УСН)как платить налоги раздельно?или можно все перевести на УСН когда начну продавать масла ?
  • Передача материалов в счет погашения займа Внереализацинные доходы?ООО на УСН 15% получила краткосрочный беспроцентный займ от ед.

    учредителя на покупку материалов. Материалы не реализованы. Возможно ли ими погасить задолженность перед з…

  • Задаток это не аванс Можно ли при применении УСН (дох-расх),авансы от заказчика,полученные в виде задатка, на приобретение оборудования не учитывать в доходах в 2011г.
  • В том числе, не является доходом и полученный беспроцентный займ. Полученные проценты – облагаются налогом в общем порядке.

    Кроме того, если ИП получил кредит или займ по ставке ниже, чем:

    • 2/3 ставки рефинансирования ЦБ (с 14.09.2012 ставка рефинансирования составляет 8,25%) – для ссуды в рублях,
    • 9% годовых – для ссуды в валюте,

    это считается экономией на процентах, не облагается в рамках УСН, но попадает под ставку 35% НДФЛ. ИП на УСН платит в этом случае НДФЛ с полученной «выгоды». Пример. ИП Иванов на УСН получил займ от ООО «Ромашка» под 5% годовых. Экономия на согласно НК РФ составила сумму процентов, рассчитанных исходя из ставки 0,5% годовых (2/3 от 8,25% — это 5,5%, отнимаем 5%). С этой суммы ИП Иванов должен заплатить НДФЛ по ставке 35%, к доходам в рамках УСН она не относится.

    Источник: http://lcbg.ru/vozvrat-naloga-schitaetsya-dohodom-pri-usn/

    Является ли возврат подоходного налога доходом семьи?

    Квартира в ипотеке, возвращаю подоходный налог (ПН). Семья из пяти человек. При обращении в центр социального обслуживания населения (ЦСОН) за помощью, требуют справку о зарплате за три месяца. Мне её выдают с прибавленным к зарплате ПН, естесственно срединй доход получается выше. В ЦСОН доказывают, что возврат ПН является доходом семьи. Правы ли они? Ведь с этих денег не берется налог как с дохода. Получается с одной стороны государство возвращает, а с другой забирает, семья может потерять в льготах, т.к. выйдет из категории малообеспеченной.

    Подписанный договор страхования вы вправе, самостоятельно выдать ему выписку из реестра коллекторской агентства.После того как вы попросили получить вычет за проданную работу. Особенно в протоколе надо подавать дело в суд, после чего его исполнительный лист направит в суд об индексации немедленном исполнения содержащихся в исполнительном документе. На основании изложенного и рассматриваемого дела судом в решении вступившего в законную силу, выносит определение о возбуждении исполнительного производства, а также сообщения о надлежащем оформлении документа, подтверждающего выполнение размера представителем одного из следующих действий:1. Последствия признания ответчиком иска прокурора отменяет данное производство,3) материалы исполнительного производства направляет другому юристу для составления протокола.3. Копия постановления об отказе в возбуждении уголовного дела, о прекращении исполнительного производства. На основании изложенного и в соответствии с настоящим Федеральным законом установлены правила пункта 3 настоящей статьи, могут быть предъявлены к исполнению в течение шести месяцев со дня их вступления в законную силу при условии, что это не противоречит положениям Федерального закона от 2 октября 2013 г. 40-ФЗ» О персональных данных»Статья 110. Форма сделки НДС подлежит государственной регистрации в соответствии со статьей 1102 настоящего Кодекса.3. В случаях, когда в таком случае налогоплательщик предоставляет документы, подтверждающие расходы на доставку первоначального взноса и (или) за счет средств которых он имеет документ, удостоверяющий личность и подтверждающий наличие действительных документов, подтверждающих право собственности на жилое помещение, или иного документа о прохождении подготовки гражданина Российской Федерации, удостоверяющего личность гражданина (паспорта), -(в ред. Федерального закона от6 325-ФЗ)4) действительность сведений о дате (число, месяц, год) или место его новой регистрации (п. 1 ст. 2 Закона о прокуратуре прокурор при осуществлении возложенных на него функций вправе проверять исполнение законов в связи с поступившей в органы прокуратуры информацией о фактах нарушения закона, требовать от руководителей и других должностных лиц указаний также в порядке, установленном настоящим Федеральным законом).Гражданин, организация вправе оспорить в суде решение, действие (бездействие) органа государственной власти, органа местного самоуправления, должностного лица, государственного или муниципального служащего, если считают, что нарушены их права и свободы. Гражданин вправе передавать (сооружения), пользующиеся преимущественным правом на оставление на работе при равной производительности труда и квалификации.Адвокат Т М. ОкуньковаТел Адрес, г Москва, Озерковский пер, д.12,метро Новокузнецкаясайт..

    Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ имущественный налоговый вычет, предусмотренный этим подпунктом, не применяется в случаях, когда сделка купли-продажи жилого дома или квартиры совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии с пунктом 2 статьи 20 НК РФ. Пункт 2 статьи 20 НК РФ гласит, что суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 1 статьи 20 НК РФ, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг). Таким образом, взаимозависимые лица в целях применения имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, могут быть признаны судом таковыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 1 статьи 20 НК РФ, то есть основания взаимозависимости лиц, установленные пунктом 1 статьи 20 Кодекса в целях налогового вычета (в том числе родство) не применяются.Поэтому вычет Вам положен, если нет решения суда о признании вас взаимозависимыми лицами.С уважением,

    Источник: http://yuristi.org/yavlyaetsya-li-vozvrat-podohodnogo-naloga-dohodom-semi

    Является ли возврат подоходного налога доходом семьи?

    Челябинск. Форум многодетных родителей

    Челябинск ⇒ Является ли возврат подоходного налога доходом семьи?

    Модератор: Бабайка

    Сообщение ROВUS » 22 окт 2011, 18:45

    Сообщение Бабайка » 22 окт 2011, 19:47

    Сообщение ROВUS » 22 окт 2011, 21:23

    Сообщение Бабайка » 23 окт 2011, 10:36

    Сообщение ROВUS » 24 окт 2011, 12:31

    Источник: http://mnogodetok.ru/viewtopic.php?t=31071

    Является ли социальный налоговый вычет доходом?

    Нет. Социальный налогой вычет — это возврат части налогов, уплаченных с доходов. Это было бы странно, если с возврата налога нужно было бы тоже платить налог, а потом тогда с того налога тоже попросить вычет, и т.д.?

    Налоговые вычеты считают возвратом налога. Или, грубо говоря, право платить налог со своего дохода в меньшем размере при некоторых условиях. Поэтому это точно не является доходом.

    Собственно, а для каких целей?

    С точки зрения обывателя, на чисто бытовом уровне – да, конечно. Применение вычета позволяет сэкономить на налоге, причем получить эту экономию можно вполне реальными и осязаемыми деньгами. Чем не доход?

    А вот с юридической точки зрения все гораздо сложнее.

    В целях налогообложения, например, при расчете налога на доходы физических лиц, предоставленный плательщику социальный вычет доходом не признается. Это, собственно, логично: вычет по своей природе – это расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу, применение которых образует переплату по налогу. Возвращенная переплата по налогу само собой никак не доход; включить ее в доходы означает нарушить основной принцип налогообложения – взять налог на налог.

    При получении различных социальных пособий и субсидий социальные вычеты в доходах не учитываются. Дело в том, что в соответствии с методикой при определении совокупного дохода заработная плата (как и другие виды доходов) учитывается до налогообложения. При таком подходе вычет – это уже часть дохода, правда, необлагаемая: один раз он уже посчитан, брать его дважды – нелогично.

    По той же причине – отражение исключительно сумм до налогообложения – вычет не учитывается в справках о доходах государственных и муниципальных служащих.

    А вот при расчете алиментов сумму социального вычета придётся учесть как доход. Причина этого проста: сумма алиментов рассчитывается с доходов после налогообложения. Применение вычета уменьшает налог и, следовательно, увеличивает доход – таким образом, размер алиментов должен возрасти.

    Источник: http://www.bolshoyvopros.ru/questions/javljaetsja-li-socialnyj-nalogovyj-vychet-dohodom.html

    Как доказать, что налоговый вычет не является доходом семьи

    Как мне в суде доказать, что налоговый вычет, полученный мною от покупки квартиры, не является доходом семьи. Если можно, укажите соответствующую статью закона.

    Ответы юристов (6)

    Так суть налогового вычета в том, что с полученного дохода в сумме налогового вычета НДФЛ не удерживается.

    Но тем не менее этот доход, хоть и не подлежит налогообложению, доходом не перестаёт быть.

    Вы лучше суть ситуации подробнее опишите.

    При приобретении жилого недвижимого имущества Вы НЕ получаете деньги от налоговой, с Вас просто не удерживают налог с определенной суммы полученного Вами дохода.

    При получении заработной платы Вашим доходом будет заработная плата ДО налогообложения.

    То есть если Вы получаетерублей, при этом с Вас удерживаютрублей НДФЛ, то Ваш доход составляетрублей, а нерублей.

    Если не удерживают НДФЛ с дохода в сумме налогового вычета, то опять же сумма дохода будетрублей.

    Вычет на размер дохода никак не влияет.

    Уточнение клиента

    В 2012 году мы развелись с женой, она подала на рездел имущества, просит половину налогового вычета полученного мною от покупки квартиры за год. Есть ли у меня законные основания не отдавать ей половину.

    25 Марта 2013, 14:18

    Есть вопрос к юристу?

    — Есть ли у меня законные основания не отдавать ей половину?

    Как я уже написал, вычет — это не доход от государства, а поблажка от него в виде освобождения Вас от налогообложения Ваших доходов.

    То есть доход Вы всё равно получили.

    Только как она может требовать раздела полученного дохода за какой-то промежуток времени. Так она попросит разделить и весь доход за года разделить.

    Разделу подлежит имущество: деньги (наличные, вклады, на р/с, т.е. в наличии), недвижимое имущество, движимые вещи, но никак не доходы, полученные в прошлом.

    Может эти доходы были израсходованы на семейные нужды уже давным-давно.

    Уточнение клиента

    Если расписать ситуацию по датам, то развелись мы в апреле 2012, у нас была ипотечная квартира, мы ее продали тоже в апреле, в июне 2012 года я получил налоговый вычет за год. Бывшая жена подала на раздел как этого налогового вычета, утверждая в суде, что платили мы за ипотеку вместе и половина принадлежит ей, так и всех моих сбережений начиная с 2009 по апрель 2012, которые хранились у меня на карте. Т.е. если я правильно понял, что она хочет разделить один и тот же доход (за год) два раза

    25 Марта 2013, 14:37

    Вот на это и делайте упор:

    — ИНВ — это не доход (ст. 220 НК РФ).

    — разделу подлежит то, что сейчас в наличии

    Это все-равно, что просить половину Вашей заработной платы за г.г.

    А вот если эта зарплата (или сумма вычета) лежит где-нибудь на счете (книжке), то тогда можно говорить о разделе этого имущества.

    Уточнение клиента

    развелись мы в апреле 2012, у нас была ипотечная квартира, мы ее продали тоже в апреле, в июне 2012 года я получил налоговый вычет за год. Бывшая жена подала на раздел как этого налогового вычета, утверждая в суде, что платили мы за ипотеку вместе и половина принадлежит ей, так и всех моих сбережений начиная с 2009 по апрель 2012, которые хранились у меня на карте. Т.е. если я правильно понял, что она хочет разделить один и тот же доход (за год) два раза

    25 Марта 2013, 14:46

    Данные денежные средства поступили в доход семьи в то время, когда вы находились в браке? Если да, и если они были израсходованы на нужды семьи, а иное придется доказать, при этом данные средства не образовали накоплений, которые являются совместно нажитым имуществом, то делить нечего.

    Другое дело, что квартира приобреталась в общую совместную собственность. Соответственно право на налоговый вычет получает каждый супруг. Вы не уточнили, писали ли вы и ваша супруга совместное заявление о том, что 100% вычета предоставляется вам, а 0% вычета ей. Если писали, то за ней сохранено право на налоговый вычет (см. в частности ПИСЬМО МИНФИНА РФ ОТ 26.04.11 N КЕ-3-3/1487@), вы же пользуетесь вычетом размером в 2 млн. рублей. Если же такое заявление не писали, то вычет распределяется между вами соответственно правам на приобретенное имущество, то есть в равных долях. В этом случае каждый из вас пользуется вычетом в 1 млн. рублей (в совокупности 2 млн рублей), но теряет право на повторное использование этого вычета.

    То есть никакой необходимости «делить вычет по суду» нет, поскольку она и так может воспользоваться по умолчанию 1/2 этого вычета просто потому, что имущество приобретено в общую совместную собственность.

    Сам по себе вычет совместно нажитым имуществом не является.

    Уточнение клиента

    Вот, вы говорите, что «Сам по себе вычет совместно нажитым имуществом не является», а может есть статья закона налогового кодекса или другого закона, на которую я мог бы сослаться

    25 Марта 2013, 14:45

    Квартира находилась в совместной собственности, вычет полагался обоим супругам, а Вы им воспользовались один. Она также имела право на вычет по квартире, но со своих доходов. Со своих условно, ведь все доходы супругов являются совместно нажитым имуществом.

    Если вычет получили сейчас по доходам, полученным в период брака, то считаю, её требование правомерно. Только не вычет тут делится, а доходы.

    Ищете ответ? Спросить юриста проще!

    Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

    Источник: http://pravoved.ru/question/57098/

    Является ли доходом организации возврат излишне уплаченной суммы НДФЛ?

    Добрый деньНет,это не является доходом.

    Дт 68 Кт 51 списано с р/сДт 51 Кт 68 возврат от ИФНС

    Цитата: Пример возврата сотруднику излишне удержанного НДФЛ по ставке 13 процентов.Переплата возвращается за счет предстоящих платежей по НДФЛ, подлежащих удержанию и перечислению в бюджет из доходов сотрудниковВ августе 2012 года сотрудник ООО «Торговая фирма «Гермес»» А.С. Кондратьев был в командировке. По возвращении он представил авансовый отчет, в котором отразил расходы на проезд к месту командировки и обратно на суммуруб. Билетов, подтверждающих расходы на проезд, у него не было.Несмотря на это, расходы на проезд были компенсированы Кондратьеву на основании его заявления и приказа руководителя. Возмещаемые расходы бухгалтер включил в налоговую базу по НДФЛ в августе. Сумма НДФЛ с компенсации командировочных расходов составила 1300 руб.Ежемесячный доход Кондратьева составляет 8000 руб. Детей у Кондратьева нет. За период январь–август стандартные вычеты сотруднику не предоставлялись. Данные о начисленных доходах и удержанном налоге приведены в таблице.Период Сумма налогооблагаемого дохода Сумма НДФЛ к удержаниюЯнварь 8000 руб. 1040 руб. (8000 руб. × 13%)Январь–февральруб. 2080 руб. (руб. × 13%)Январь–мартруб. 3120 руб. (руб. × 13%)Январь–апрельруб. 4160 руб. (руб. × 13%)Январь–майруб. 5200 руб. (руб. × 13%)Январь–июньруб. 6240 руб. (руб. × 13%)Январь–июльруб. 7280 руб. (руб. × 13%)Январь–августруб.(руб. +руб.) 9620 руб. (руб. × 13%)

    В сентябре 2012 года Кондратьев представил в бухгалтерию авиабилеты на проезд к месту командировки и обратно. Одновременно он подал заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ в размере 1300 руб.На основании этих документов бухгалтер «Гермеса» пересчитал совокупный налогооблагаемый доход Кондратьева за январь–август и скорректировал (сторнировал) сумму удержанного НДФЛ. Результаты корректировки представлены в таблице.Период Сумма налогооблагаемого дохода Сумма НДФЛ к удержанию Излишне удержанная сумма НДФЛЯнварь–августруб. (руб. –руб.) 8320 руб. (руб. × 13%) 1300 руб.(9620 руб. –8320 руб.)

    Общая сумма НДФЛ, удержанная из зарплаты всех сотрудников «Гермеса» за сентябрь, составиларуб. Из этой суммы бухгалтер «Гермеса» перечислил в бюджет толькоруб. Разница в размере 1300 руб. была перечислена на банковский счет, указанный Кондратьевым в заявлении на возврат.Операции, связанные с удержанием, пересчетом и уплатой НДФЛ в бюджет, отражены в бухучете «Гермеса» следующими записями.В августе:Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»– 1300 руб. – удержан НДФЛ из компенсации командировочных расходов, документально не подтвержденных Кондратьевым;Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51– 1300 руб. – перечислен в бюджет НДФЛ, удержанный из доходов Кондратьева.В сентябре:Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»– 1300 руб. – сторнирована излишне удержанная из доходов Кондратьева сумма НДФЛ (в связи с документальным подтверждением расходов);Дебет 20 Кредит 70– руб. – начислена зарплата сотрудникам организации за сентябрь;Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»–руб. (руб. × 13%) – удержан НДФЛ с зарплаты сотрудников за сентябрь;Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51–руб. (руб. – 1300 руб.) – перечислен в бюджет НДФЛ за сентябрь;Дебет 70 Кредит 51– 1300 руб. – перечислен Кондратьеву излишне удержанный НДФЛ.Сведения о доходах По итогам налогового периода (не позднее 1 апреля следующего года) подайте в налоговую инспекцию справку по форме 2-НДФЛ о доходах, полученных сотрудником от организации (п. 2 ст. 230 НК РФ). Подробнее об этом см. Как представить справку по форме 2-НДФЛ.

    Сергей Разгулин, заместитель директора департамента налоговойи таможенно-тарифной политики Минфина РоссииСистема Главбух

    Источник: http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=397984

    Налоговые вычеты 2018: что это такое, кто может получить, виды, способы получения, лимиты и необходимые документы

    Что такое налоговый вычет и как его получить? Чем он отличается от возврата подоходного налога? Какие виды налоговых вычетов существуют и кто их может получить? Сколько раз можно получить налоговый вычет и куда обращаться? Какие документы для этого потребуются и как правильно их оформить?

    В этой статье поговорим о том, как можно вернуть 13% от расходов на обучение, медицину, покупку жилья и другие цели. Налоговый кодекс предоставляет широкие возможности для этого, но ими нужно уметь воспользоваться.

    Что такое налоговый вычет

    Есть такой налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который составляет 13%. Он взимается, например, с вашей официальной зарплаты. Обычный работник с этим даже и не сталкивается, так как начислениями занимается бухгалтер на вашем предприятии и на руки вы обычно получаете зарплату с вычтенным налогом. Эти деньги поступают в бюджет государства и далее полученные деньги распределяются на различные нужды, в том числе на выплату детских пособий, зарплату врачам, учителям, полицейским, пожарным, депутатам и другим сотрудникам бюджетной сферы.

    В некоторых случаях, о которых речь пойдет в данной статье, государство разрешает не взимать данный налог, либо вернуть перечисленный ранее НДФЛ. Таким образом:

    Но вот вы оформили вычет на обучение ребенка в размере, допустим,рублей. Эту сумму вычитаем из общего дохода:–=руб. Это ваша налогооблагаемая база после вычета.

    И на руки вы получаете уже совсем другую сумму:– (*0,13) =рублей.

    Разницу между этими итогами в размере 6500 рублей можно получить в начале следующего года одной суммой или частями, уже начиная со следующего месяца. О двух способах оформления вычета читайте в соответствующей главе ниже.

    Предоставляя вычеты, государство стимулирует граждан работать официально, без всяких «зарплат в конвертах», а заодно перенаправляет дополнительные средства граждан в строительство, образование и здравоохранение. Также существуют вычеты для всех работников, имеющих детей или участвовавших в определенных событиях. Подробнее о каждом типе льгот читайте ниже.

    Налоговый вычет предоставляется только при соблюдении всех условий, установленных законом. Для каждого вида вычета предусмотрен свой пакет документов, которые нужно предоставить налоговикам. Есть и свои ограничения.

    Виды налоговых вычетов

    Все вычеты, закрепленные в российском налоговом законодательстве, делятся на четыре вида:
    1. Стандартные;
    2. Социальные;
    3. Имущественные;
    4. Инвестиционные;
    5. Профессиональные.

    Рассмотрим подробнее каждый из вычетов:

    Стандартный налоговый вычет

    Суть стандартного вычета в том, что каждый месяц определенная сумма дохода не облагается налогом. Предоставляется либо самому налогоплательщику за участие в тех или иных событиях (военных действиях, ликвидации чернобыльской аварии и других), либо на ребенка. В отличие от других видов вычетов этот оформляется обычно у работодателя, хотя допускается заявить о нем и через налоговую инспекцию. Регулируется статьей 218 Налогового кодекса РФ.

    1 Вычет 3000 рублей ежемесячно (выгода получателя – 13% от этой суммы – 390 рублей). Право на него имеют:

    • Ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС и пострадавшие от этой аварии (лучевая болезнь).
    • Ликвидаторы последствий ядерных испытаний и аварий.
    • Инвалиды, получившие ранения, увечья и заболевания на военной службе
    • Инвалиды Великой Отечественной войны.

    2 Вычет 500 рублей ежемесячно (выгода получателя – 65 рублей). Предоставляется:

    • Героям СССР и Российской Федерации
    • Участникам боевых действий (имеющим соответствующее удостоверение)
    • Инвалидам (I, II групп, а также инвалидам детства)
    • Иным лицам (полный список – в п.2. ст.218 Налогового кодекса РФ)

    Если оказывается, что человек имеет право сразу на два вычета (к примеру, ликвидатор аварии на ЧАЭС впоследствии стал Героем России), то применяется наибольший из них.

    3 Вычет на ребенка до 18 лет (а также на студента-очника, курсанта, аспиранта, ординатора или инвалида – до 24 лет) ежемесячно до достижения получателем дохода врублей (например, при месячной зарплате врублей для достижения 350-тысячного лимита понадобится 8 полных месяцев – всё это время вы не будете платить подоходный налог на сумму вычета). Предоставляется родителям, опекунам, усыновителям по их заявлению, которое обычно пишется в бухгалтерии работодателя. Размеры вычета в 2018 году такие:

    • На первого и второго ребенка – по 1500 рублей (ежемесячная выгода получателя – 13% от этой суммы – 195 рублей на каждого ребенка).
    • На третьего и последующих детей – 3000 руб. (ежемесячная выгода получателя – 390 рублей).
    • На каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на студента-очника, аспиранта, ординатора, интерна, студента – до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы –руб. для родителей и усыновителей (ежемесячная выгода получателя – 1560 рублей) ируб. для опекунов и попечителей (ежемесячная выгода получателя – 780 рублей).

    Единственному родителю или усыновителю любой стандартный вычет на детей полагается в двойном размере (но если мать-одиночка, к примеру, вновь выходит замуж, вычет вновь становится одинарным).

    Также в двойном размере вычет можно получить одному из родителей, если второй откажется от своего права.

    Социальный налоговый вычет

    Вычеты такого типа – частичная компенсация расходов физлиц на образование и медицинское обслуживание. На все социальные вычеты ежегодно полагаетсярублей налоговой льготы – то есть эта сумма ваших доходов не будет облагаться налогом (а если НДФЛ уже перечислен, то по окончании года его вернут). Дело за малым: нужно подходить под все требования налогового законодательства, работать официально и потратить определенную сумму на платные медицинские или образовательные услуги.

    1 Вычет за платные медицинские услуги.

    За счет возврата НДФЛ можно возместить следующие расходы:

    • Расходы на лечение своё или своих детей и родителей. Сюда входит платное медицинское обслуживание в стационаре, поликлинике, на станции скорой помощи, в платном медцентре. Лечение и протезирование зубов (кроме косметического). Санаторно-курортное лечение (за свои деньги, а не от профсоюза). Полный перечень услуг содержится в постановлении правительства РФ № 201 от 19.03.2001.
    • Расходы на лекарства, назначенные в процессе лечения.
    • Расходы на добровольное медицинское страхование (если полис оплачен гражданином, а не работодателем).

    Оформить социальный вычет на перечисленные услуги можно, если медицинские учреждения имеют гослицензию и зарегистрированы на территории РФ. На каждую медуслугу должен быть заключен договор, а оплата подтверждена квитанциями. При покупке лекарств требуется наличие рецепта на бланках по форме N 107/у с отметкой о предоставлении в налоговую инспекцию.

    Отличие социального вычета за лечение от прочих в том, что существует список видов медицинской помощи, а также лекарств, которые относятся к дорогостоящим. Их использование позволяет получить налоговый вычет без ограничений по сумме – в полном объеме своих трат. Подробнее о вычете за лечение с примерами реальных ситуаций читайте в нашей статье: Налоговый вычет на лечение.

    2 Вычет за платные образовательные услуги.

    В Налоговом кодексе РФ предусмотрено несколько оснований для оформления вычета за обучение:

    1. Собственное обучение. Это может быть высшее, среднее, дополнительное образование, краткосрочные курсы по любой форме (дневной, заочной, вечерней, дистанционной). При этом учебное заведение обязательно должно иметь лицензию на образовательную деятельность. Вычет можно получить и при обучении за границей.
    2. Обучение ребенка в возрасте до 24 лет. А вот здесь допускается только очное обучение. Вычет можно получить за учебу ребенка в платной школе, в частном детсаду, на курсах переподготовки, в школах допобразования и так далее.
    3. Обучение опекаемого до достижения им возраста 24 лет. Также действует правило очной формы обучения. Начиная с 18 лет в заявлении и декларации используется термин «бывший опекаемый».
    4. Обучение брата или сестры, пока им не исполнится 24 года. Обязательное требование – очная форма. Брат или сестра могут быть как полнородными (от общих матери и отца), так и неполнородными.

    В отличие от вычета на лечение, не полагается налоговых льгот за обучение супруга/супруги. Нельзя получить вычет за учебу тетей-дядей, бабушек-дедушек, племянников, внуков и других не близких родственников.

    Размер вычета за обучение – не болеерублей, если речь идет о собственном образовании, а также об образовании брата/сестры. За обучение детей, а также опекаемых максимальный вычет –рублей.

    Вся информация о налоговом вычете за обучение с примерами из реальной жизни – в нашей статье: Налоговый вычет за обучение.

    3 Вычет на финансирование будущей пенсии. Регулируется п. 4 ст. 219 Налогового кодекса РФ. Полагается тем, кто отчисляет на формирование пенсионных выплат следующие взносы:

    • В негосударственные пенсионные фонды.
    • В страховые компании (добровольное пенсионное страхование и страхование жизни более чем на 5 лет).

    Максимальная сумма вычета –рублей, но нужно учесть, что это общая цифра для всех социальных налоговых льгот. То есть если вы уже оформили вычет на обучение ребенка нарублей, то самое большее, на что можете рассчитывать в том же году при оформлении вычета на добровольное пенсионное страхование ––=рублей (к возврату – 13% от этой суммы – 9100 рублей).

    Заключать договоры финансирования будущей пенсии необязательно в свою пользу, можно формировать пенсионные отчисления супруги/супруга, родителей/усыновителей или детей-инвалидов.

    4 Вычет на благотворительность. Вы сможете вернуть 13% от суммы своих пожертвований следующим организациям:

    • Элемент списка
    • Элемент списка
    • Элемент списка

    Для получения вычета необходимо представить договор с благотворительной организацией или НКО. Вычет не должен превышать 25% от полученных за налоговый период доходов.

    Есть случаи, в которых вычет не предоставляется:

    • Если деньги перечислялись не в перечисленные выше организации, а в учрежденные ими фонды.
    • Если перечислялись не деньги, а товары или услуги (предметы, предполагающие получение выгоды) – например, передано помещение, оказаны рекламные услуги и так далее.
    • Если деньги перечислялись другому физлицу. К сожалению, напрямую помощь семьям больных детей под вычеты не попадает, поскольку велика возможность злоупотреблений.

    Отметим, что благотворительная деятельность регулируется федеральным законом № 135-ФЗ от 11.08.1995.

    Имущественный налоговый вычет

    Из названия льготы понятно, что предоставляется она за определенные действия, совершенные с имуществом. Поскольку чаще всего речь идет о крупных суммах возврата НДФЛ, такие вычеты оформляются преимущественно через налоговую инспекцию. В отличие от социальных вычетов неиспользованные в текущем году имущественные могут переноситься на следующий год.

    Вернуть НДФЛ (13% от суммы расходов) можно за следующие действия:

    1 Продажа имущества.

    При продаже жилой недвижимости и долей в ней, а также земельных участков максимальный налоговый вычет составляет рублей. Эта сумма будет вычтена из стоимости проданной вами квартиры, а НДФЛ вы заплатите только с остатка. То есть продав квартиру за 2,2 миллиона рублей, без вычета вы заплатили бырублей подоходного налога (13% от полученной с покупателя суммы). А воспользовавшись вычетом, НДФЛ вы уплатите только с 1,2 миллиона рублей (–), то естьрублей. Именно поэтому продавцы часто предлагают вписать в договор купли-продажи не реальную стоимость квартиры, а именно 1 миллион рублей – чтобы с учетом вычета вообще не платить НДФЛ. Но налоговая служба давно раскусила этот финт, и к таким сделкам сейчас повышенное внимание.

    На прочее имущество (автомобили, гаражи, нежилые помещения) установлен вычет врублей. Эти суммы распространяются на все проданные в течение прошедшего года объекты, вместе взятые. Продав три машины на общую суммурублей, вычет вы все равно получите только наруб. При продаже имущества, находившегося в долевой или совместной собственности (например, у мужа и жены) вычет делится на две части – в пропорциях, которые собственники устанавливают сами.

    2 Покупка квартиры, изолированной комнаты, дома, дачи, земельного участка (либо доли в любом из этих объектов).

    Вычет можно получить как за готовый, так и за строящийся объект. До 2014 года можно было вернуть НДФЛ только за один приобретенный объект, сейчас – за сколько угодно, пока сумма вычета не достигнет 2 миллионов рублей. Правда, те, кто воспользовался своим правом по старым правилам, заново оформить вычет не смогут.

    Ремонт и отделка жилья, купленного в состоянии черновой отделки (под вычет попадают как материалы, так и работы). Организация электро-, водо-, газоснабжения и канализации. Разработка проектной документации. Основное условие – наличие всех подтверждающих документов: договоров, чеков, квитанций. Более подробно о данном виде вычета читайте по ссылке ниже:

    3 Проценты по ипотечному кредиту, взятому для покупки вышеперечисленных объектов, а также проценты по кредиту на рефинансирование ипотеки.

    Максимальный вычет за уплаченные проценты по ипотеке – рублей. Он может быть предоставлен только после оформления вычета за покупку жилья (максимум – рублей), так что фактически лимит вычета за приобретение квартиры в ипотеку – рублей. Это значит, что государство теоретически может вернуть вам НДФЛ в размерерублей.

    Имущественный вычет можно оформить только если недвижимость находится на территории России и предназначается для проживания людей.

    Более подробно об имущественном вычете на покупку жилья в ипотеку с реальными примерами читайте здесь:

    Инвестиционный налоговый вычет

    Инвестиционный налоговый вычет можно получить в трех случаях:

    1. Вычет на доход от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности более трех лет. К данному типу вычета не относятся сделки, совершенные на индивидуальном инвестиционном счете (далее ИИС);
    2. Вычет с суммы денежных средств, внесенных на ИИС в течение трех лет. Вычет ограничен суммой 400.000 руб. в год, или 1,2 млн руб. за три года. За один год можно вернуть 13% от 400.000 руб., или 52.000 руб. Этот тип вычета подходит только работающим по найму физ.лицам, с официальной “белой” заработной платой;
    3. Вычет с дохода, полученный от сделок с ценными бумагами, совершенными на ИИС в течение трех лет. Данный тип вычета не привязан к зарплате и может быть использован всеми, в том числе и индивидуальными предпринимателями, а также неработающими людьми (например, семья из двух человек, где работает муж и не работает жена, которая может открыть ИИС на свое имя, но зачислять туда зарплату мужа, или любые другие денежные средства, в том числе детские субсидии и пособия).

    Какие ценные бумаги можно купить:

    • акции;
    • облигации;
    • паи паевых инвестиционных фондов; ETF (паи иностранных инвестиционных фондов), торгующихся на Московской фондовой бирже;
    • иностранную валюту;
    • фьючерсы и опционы.

    Профессиональный налоговый вычет

    Этот тип вычета стоит несколько особняком. Фактически речь идет о льготе не столько по НДФЛ, сколько по налогу на прибыль предпринимателя. Однако поскольку этот предприниматель является физическим лицом и формально уплачивает подоходный налог, вычет попадает в общую категорию к другим, предусмотренным для физлиц.

    Профессиональный налоговый вычет предоставляется по следующим типам доходов:

    • Доходы индивидуальных предпринимателей, находящихся на общем налоговом режиме (ОСНО).
    • Доходы частнопрактикующих нотариусов, адвокатов и представителей других профессий, зарабатывающих частной практикой.
    • Доходы по договорам гражданско-правового характера (договоры подряда, оказания услуг и так далее).
    • Авторские вознаграждения, а также вознаграждения за исполнение или другое использование произведений науки, литературы и искусства. При этом авторы и изобретатели должны быть плательщиками НДФЛ.

    Профессиональный вычет предоставляется на полную сумму расходов (подтвержденных договорами и квитанциями). Если ИП не в состоянии подтвердить расходы, он может заявить вычет в размере 20% от полученного дохода. Для некоторых видов вознаграждений (авторских, за исполнение произведений и т.д.) при отсутствии подтверждающих расходы документов установлен норматив затрат (полный список – в п.3 ст. 221 Налогового кодекса РФ). Например, создатели видеопродукции – художественных фильмов или музыкальных клипов – могут заявить вычет в размере 30% от своих доходов, а авторы музыки к этим фильмам – в размере 40% от доходов.

    Кто имеет право на налоговый вычет

    Вернуть НДФЛ могут только те, кто его платил. Согласно Налоговому кодексу РФ, вычет по подоходному налогу вправе получить:

    • граждане РФ, работающие по трудовому или гражданско-правовому договору и уплачивающие НДФЛ;
    • пенсионеры, продолжающие работать или работавшие в отчетный налоговый период;
    • иностранцы, проводящие в России более 180 дней в году и уплачивающие НДФЛ в бюджет РФ;
    • граждане РФ и иностранцы-резиденты РФ, продавшие имущество, находившееся в собственности менее трех или пяти лет (см. выше в главе “Имущественный налоговый вычет”).

    Куда обращаться для получения вычета

    В российском законодательстве для возврата НДФЛ есть два способа: через налоговую инспекцию или через работодателя. У каждого из этих способов свой порядок оформления.

    Способ #1. Возврат налога через ИФНС

    Получать вычет в налоговой инспекции по месту регистрации удобнее, если вам нужна вся годовая сумма вычета сразу. Оформить льготу можно в любое время по окончании отчетного года. К примеру, если вы купили квартиру в 2018 году, заявить о желании получить вычет можно начиная с 1 января 2019 года.

    Подоходный налог будет возвращен за отчетный год целиком в размере уплаченного вами НДФЛ, но не более 13% от фактических расходов.

    Процедура оформления вычета несложная. Порядок ее такой:

    1. Сбор пакета документов. Часть бумаг – общая для всех вычетов, часть – специфическая у каждого типа льготы. Ниже в соответствующей главе приведен подробный перечень.
    2. Подача документов в ИФНС по месту регистрации. Сделать это можно лично, почтовым отправлением, через доверенное лицо или по электронным каналам связи через сайт nalog.ru. Если вы не знаете фактический адрес своей инспекции, найти его проще всего на специальных сервисах – например, здесь: https://service.nalog.ru/addrno.do.
    3. Камеральная проверка. В течение нескольких месяцев ваши документы проверяют на соответствие формальным требованиям. Все данные в предоставленных бумагах должны совпадать с информацией в других документах.
    4. Возврат подоходного налога на ваш счет в банке.

    Способ #2. Возврат налога через работодателя

    В этом случае вы получаете вычет по частям: НДФЛ с зарплаты не удерживается, к получению идет вся начисленная бухгалтерией сумма. Еще одна особенность этого способа в том, что не требуется ждать окончания года, деньги можно получать уже в текущем. А в январе следующего года вы вправе оформить остаток вычета через ИФНС и получить всю оставшуюся сумму уплаченного в предыдущем году НДФЛ разом.

    Для возврата НДФЛ через работодателя необходимо сделать следующее:

    1. Подготовить пакет документов. Список отличается от аналогичного при оформлении вычета через ИФНС. Подробный перечень – в главе «Необходимые для налогового вычета документы».
    2. Подать документы в налоговую инспекцию. Делается это так же, как и при оформлении вычета через ИФНС: лично, по почте, в электронной форме через личный кабинет на nalog.ru или через доверенное лицо. В течение 30 дней ИФНС обязана выдать вам уведомление для работодателя о наличии у вас права на налоговый вычет.
    3. Дальше вам нужно передать полученное в налоговой уведомление работодателю. К бумаге из налоговой необходимо приложить заявление на получение вычета (образец – на сайте nalog.ru). Зарплату без удержания НДФЛ вы станете получать с месяца подачи уведомления и до момента, пока вычет не исчерпается либо не закончится год. На следующий год необходимо снова идти в ИФНС за уведомлением для работодателя.

    Какие документы нужны для получения налогового вычета

    Существует общий для всех вычетов набор документов и перечень, требуемый в каждом конкретном случае.

    Общий список документов:

    • Копия паспорта РФ
    • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, заполняется налогоплательщиком. Примеры, шаблоны и образцы здесь:https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/primer_3ndfl/#t1 (не предъявляется при получении вычета у работодателя)
    • Справка о доходах по основному месту работы (форма 2-НДФЛ, не предъявляется при получении вычета у работодателя)
    • Справки о доходах по совместительству (если есть)
    • Заявление в ИФНС с реквизитами (на бланке банка с печатью), на которые будет возвращен налог.

    Список документов для получения вычетов за родственников (детей/родителей/братьев/сестер/супругов):

    • копии свидетельств о рождении на себя, детей, братьев и сестер (подтверждение родства);
    • копия свидетельства о браке

    Список документов для вычета за лечение/приобретение лекарств

    Лечение в медучреждении (стационар, поликлиника, станция скорой помощи, платный медцентр):

    • Договор с медучреждением – оригинал и копия. В договоре обязательно должна указываться стоимость услуг.
    • Справка, подтверждающая оплату по договору (должна содержать номер медицинской карты пациента и его ИНН, а также код категории лечения: «1» – обычное, «2» – дорогостоящее).
    • Копия лицензии лечебного учреждения.

    Покупка лекарственных препаратов:

    • Оригинал рецепта по форме 107-1/у со штампом «Для налоговых органов.
    • Чеки, квитанции, платежные поручения (для подтверждения оплаты)
    • Справка об отсутствии дорогостоящего препарата в медучреждении (готовится в случае самостоятельной оплаты пациентом дорогих лекарств, выписанных врачом).

    Заключение договора добровольного медицинского страхования:

    • Копия договора добровольного страхования
    • Копия лицензии страховой компании
    • Квитанция или чек на оплату страховой премии

    Список документов для получения вычета на обучение:

    • Копия договора на обучение, оформленного на имя плательщика.
    • Копия лицензии образовательной организации, заверенная печатью этой организации.
    • Копии квитанций, чеков или других платежных документов, подтверждающих оплату образовательной услуги.

    Список документов для получения имущественного вычета:

    • Документы, подтверждающие продажу или приобретение недвижимости: договор купли-продажи, акт приема-передачи, расписка, банковское платежное поручение.
    • Документы, подтверждающие право собственности на купленное жилье (выписка из ЕГРН или свидетельство о собственности. Если объект приобретен на стадии долевого строительства – копия договора долевого участия.
    • Кредитный договор, подтверждающий целевой характер займа (оригинал и копия каждой страницы).
    • Справка из банка об уплаченных в отчетном году процентах по кредиту.

    Список документов для вычета по ипотечным процентам:

    • Справка из банка об уплаченных в отчетном году процентах по кредиту. Обычно ее дают либо сразу, но за деньги, либо бесплатно, но через месяц.

    Сколько времени нужно для получения вычета

    Сроки возврата налога зависят от способа оформления.

    При оформлении через ИФНС

    Получить вычет через налоговую инспекцию можно примерно за 4 месяца, начиная с 1 января следующего года. То есть если вы, допустим, прошли обучение в автошколе в 2017 году, то с 1 января 2018-го имеете право подать документы на возврат НДФЛ. Три месяца уходит на камеральную проверку декларации 3-НДФЛ. Если все в порядке, еще 30 дней – на перечисление возвращаемого налога. Если вы оформляете вычет на покупку недвижимости, четырехмесячный срок действует только в первый год. При переходе неиспользованного остатка на следующий налоговый период камеральная проверка документов на вычет проходит гораздо быстрее – при подаче декларации в первых числах января деньги можно получить уже в феврале.

    При оформлении через работодателя

    Получать вычет (в форме зарплаты без удержания НДФЛ) можно уже со следующего месяца после предоставления в бухгалтерию вашей организации уведомления из налоговой инспекции о праве на вычет, а также заявления о предоставлении этого вычета. Если речь идет об имущественных вычетах, переходящих на следующий год в случае неполного использования, то их можно оформить у работодателя и в дальнейшем, но более логично вернуть остаток НДФЛ одной суммой, подав документы в ИФНС.

    Часто задаваемые вопросы

    – Как сумма вычета соотносится с суммой возвращенного НДФЛ? Путаюсь в расчетах.

    – Если объяснять простыми словами, то вычет – это сумма вашего дохода, с которого вам вернут НДФЛ при покупке квартиры, обучении, лечении и т.д. (этот размер дохода вычитается из облагаемого налогом, отсюда и название – вычет). Поскольку подоходный налог в РФ – 13%, то вернут вам именно этот процент от заявленного в декларации 3-НДФЛ размера вычета. Размер вычета равен вашим расходам на обучение, лечение, покупку жилья и так далее. При этом вычет не может быть больше максимума, установленного Налоговым кодексом. К примеру, лимит имущественного вычета при покупке жилья – 2 миллиона рублей. Значит, даже при намного более дорогой покупке вернут вам, самое большее, 13% от 2 миллионов, то естьрублей. А если покупка стоила меньше 2 миллионов, то вернут 13% от ее полной стоимости (эта стоимость и будет считаться налоговым вычетом).

    – Имеет ли значение банк и тип счета при подаче заявления на возврат НДФЛ? Есть ли какие-то ограничения?

    – Федеральная налоговая служба работает только с российскими банками (либо российскими «дочками» иностранных банков, зарегистрированными в РФ). Счет должен быть рублевым. В остальном ограничений нет: деньги перечислят и на карточный, и на депозитный счет. Реквизиты счета необходимо заверить в банке и предоставить в ИФНС вместе с заявлением на возврат налога.

    – В прошлом году я купила квартиру и отучилась в автошколе. Нужно заполнять две декларации или достаточно одной?

    – За каждый год подается одна декларация, в которой вы можете указать все свои расходы за этот период. В ней можно заявить вычет как по покупке жилья, так и по обучению. Обратите внимание: вернуть вам могут только уплаченный НДФЛ, поэтому если вычет превышает доход, то заявлять первым делом лучше социальный вычет – его нельзя переносить на следующий налоговый период.

    – Работаю на трех работах. При подаче декларации я обязан приложить три справки 2-НДФЛ?

    – Сколько прикладывать справок – это ваше решение. Если доходов на одном рабочем месте хватает для исчерпания вычета, прочие доходы можно не заявлять. Но чаще всего приходится указывать все доходы и представлять в ИФНС все справки по форме 2-НДФЛ.

    Заключение

    Налоговые вычеты – льгота, которой государство поощряет получателей платных медицинских и образовательных услуг, покупателей жилья, благотворителей и представителей отдельных профессий.

    Каждый из них вправе компенсировать 13% своих расходов в виде возвращенного НДФЛ. При этом Налоговый кодекс устанавливает ограничения на различные типы вычетов во избежание злоупотреблений и чрезмерных бюджетных расходов.

    В НК РФ предусмотрены следующие типы вычетов:

    • Стандартные
    • Социальные
    • Имущественные
    • Профессиональные

    Получить любой из них можно двумя путями: через налоговую инспекцию по месту регистрации либо через работодателя.

    Для оформления вычета нужно представить пакет документов, причем есть базовый набор (для всех типов льгот), а есть специфический для каждого вида вычетов.

    В целом на возврат НДФЛ через налоговую инспекцию уходит до четырех месяцев, а вычет через работодателя можно начать получать уже на следующий месяц после передачи работодателю уведомления из ИФНС о наличии у вас права на вычет.

    Источник: http://myrouble.ru/nalogovyj-vychet/